2019年美國(guó)加州稅4月1日起開(kāi)征

　　之前，亞馬遜給賣(mài)家發(fā)郵件要“加州稅號(hào)”;如今，加州稅務(wù)和收費(fèi)管理局(CDTFA) 真的要收稅了!!!

　　2019年4月1日起開(kāi)征“加州稅”

　　今年10月份的時(shí)候，亞馬遜給賣(mài)家發(fā)郵件要加州稅號(hào)的事情引起很多賣(mài)家的熱議，郵件中提到，亞馬遜要將賣(mài)家的“聯(lián)系信息(姓名、地址和電子郵件)和美國(guó)納稅人識(shí)別號(hào)碼”提供給加州稅務(wù)和收費(fèi)管理局。當(dāng)時(shí)有人說(shuō)，此事只針對(duì)美國(guó)賣(mài)家并且在加州注冊(cè)的賬號(hào)征稅，和中國(guó)賣(mài)家沒(méi)有關(guān)系。

　　但在上周，加州稅務(wù)和收費(fèi)管理局明確宣布↓↓

　　從2019年4月1日開(kāi)始，位于加利福尼亞州以外的零售商必須在加利福尼亞州稅務(wù)和稅務(wù)局(CDTFA)注冊(cè)，征收加州使用稅，并根據(jù)他們?cè)诩永Ｄ醽喼莸匿N(xiāo)售額向CDTFA支付稅款，即使他們?cè)谠撝輿](méi)有實(shí)體存在。

　　在前一個(gè)或當(dāng)前歷年內(nèi)，如果零售商在加利福尼亞州的銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)美元，或達(dá)成至少200筆單獨(dú)交易，就需要征收加州使用稅。

　　新的稅收征集要求適用于2019年4月1日及之后向加利福尼亞州消費(fèi)者出售的有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，且不具有追溯力。達(dá)到上述銷(xiāo)售門(mén)檻之一的零售商現(xiàn)在需要向CDTFA注冊(cè)以收取加州使用稅，即使他們以前沒(méi)有要求注冊(cè)。這些零售商包括那些通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、郵購(gòu)目錄、電話或任何其他方式將有形商品運(yùn)送到加利福尼亞州的零售商。

　　對(duì)于那些在2019年4月1日之前已經(jīng)被要求注冊(cè)并收取加州使用稅的零售商，他們的注冊(cè)義務(wù)不會(huì)發(fā)生變化，在加利福尼亞州有實(shí)體存在的零售商一般仍需要在CDTFA注冊(cè)。

　　雖然收取加州使用稅的新要求僅適用于2019年4月1日及之后的銷(xiāo)售，但零售商也可選擇在2019年4月1日之前注冊(cè)并征收稅款，零售商可在CDTFA網(wǎng)站(www.cdtfa.ca.gov)上注冊(cè)——

　　進(jìn)入Taxpayer Online Services Portal頁(yè)面，向下滾動(dòng)到“Registration”，選擇“Register a New Business Activity or Location”，然后按照提示進(jìn)行操作。

　　即使你不需要注冊(cè)，也可以自愿注冊(cè)許可證，使用稅注冊(cè)證書(shū)，來(lái)收取和支付使用稅，以方便你的加州客戶(hù)。

　　除持有許可證外，你可能還需要向CDTFA注冊(cè)另一個(gè)許可證。有關(guān)CDTFA管理的許可證的更多信息，可參閱Permits&Licenses頁(yè)面。

　　加州銷(xiāo)售稅和使用稅

　　銷(xiāo)售稅是對(duì)零售商征收的，一般適用于零售商在加州境內(nèi)銷(xiāo)售有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)所得的零售銷(xiāo)售總額。

　　銷(xiāo)售稅不適用于服務(wù)收費(fèi)，除非服務(wù)是出售有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)的一部分。此外，如果買(mǎi)家在交易中沒(méi)有取得任何有形的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，如存儲(chǔ)媒體，則銷(xiāo)售稅不適用于計(jì)算機(jī)程序或其他電子轉(zhuǎn)移的數(shù)字產(chǎn)品的費(fèi)用。

　　使用稅是對(duì)消費(fèi)者征收的。當(dāng)銷(xiāo)售稅不適用時(shí)，使用稅一般適用于在加州從零售商購(gòu)買(mǎi)用于存儲(chǔ)、使用或其他消費(fèi)的有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格，而這些有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)實(shí)際上是在該州存儲(chǔ)、使用或以其他方式消費(fèi)的。一般來(lái)說(shuō)，如果加利福尼亞銷(xiāo)售稅適用于從加利福尼亞的零售商購(gòu)買(mǎi)的有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)，那么加利福尼亞使用稅將適用于加利福尼亞的消費(fèi)者從加利福尼亞以外的零售商購(gòu)買(mǎi)而在加利福尼亞交貨的商品。

　　加利福尼亞州使用稅的征收

　　盡管使用稅是由消費(fèi)者承擔(dān)的，但RTC第6203條要求“在本州經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)”的零售商對(duì)其銷(xiāo)售給加州消費(fèi)者的產(chǎn)品征收加州使用稅，并將稅款直接匯給CDTFA。

　　RTC第6203條明確規(guī)定，“在本州經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)”的零售商是指根據(jù)美國(guó)憲·法的商業(yè)條款，和這個(gè)州有實(shí)質(zhì)聯(lián)系的任何零售商。

　　在Wayfair案件之前，根據(jù)美國(guó)憲·法的商業(yè)條款，除非零售商在該州有實(shí)體店，否則它與該州之間沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。所以，在這個(gè)州有實(shí)體店的零售商通常需要收取和繳納使用稅。自Wayfair案件裁決以后，如果賣(mài)家在一個(gè)州的銷(xiāo)售額超過(guò)一定的門(mén)檻，就相當(dāng)于與該州有了實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。

　　地方使用稅的征收

　　目前，全州范圍內(nèi)的加州銷(xiāo)售和使用稅率為7.25%，其中包括根據(jù)布拉德利-伯恩斯統(tǒng)一銷(xiāo)售和使用稅法(the Bradley-Burns Uniform Sales and Use Tax Law)在加州各地征收的1.25%的地方使用稅。

　　第7202條、第7203條規(guī)定，在該州經(jīng)營(yíng)的零售商應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定征收地方使用稅。因此，根據(jù)Wayfair，與加州有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系的零售商將享有與在加州經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的任何其他零售商相同的使用稅征收義務(wù)。因此，CDTFA將要求這些零售商從2019年4月1日起，在當(dāng)?shù)卣魇帐褂枚?，并將其匯至CDTFA，以便能夠分發(fā)到適當(dāng)?shù)牡胤剿痉ü茌爡^(qū)，而不管它們是否在加州有實(shí)體店。

　　舉個(gè)例子：對(duì)于在加利福尼亞沒(méi)有實(shí)體存在的零售商——

　　你位于加利福尼亞州境外，在此州沒(méi)有實(shí)體存在，通過(guò)網(wǎng)站進(jìn)行銷(xiāo)售，在2019年4月1日之前，無(wú)需在CDTFA注冊(cè)。但是，在2018年期間，你銷(xiāo)往加利福尼亞州的商品銷(xiāo)售額超過(guò)了20萬(wàn)美元，通過(guò)公共承運(yùn)商將所有銷(xiāo)售交付給客戶(hù)。在這些銷(xiāo)售中，超過(guò)10萬(wàn)美元運(yùn)送到了征收地區(qū)稅的圣何塞市，剩余的銷(xiāo)售是在整個(gè)州內(nèi)交付的，任何其他加州地區(qū)的銷(xiāo)售額都不超過(guò)10萬(wàn)美元。

　　根據(jù)Wayfair的裁定，你被視為在加利福尼亞州經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，被要求在CDTFA注冊(cè)，并在2019年4月1日及之后根據(jù)全州費(fèi)率向加利福尼亞州客戶(hù)收取使用稅。此外，你也被視為在圣何塞市(一個(gè)稅區(qū))經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因?yàn)槟阍?018年的銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)美元。因此，你需要從你的圣何塞客戶(hù)那里以圣何塞的費(fèi)率收取圣何塞的地區(qū)使用稅，并將收取的全部稅款支付給CDTFA。

　　如果你在加利福尼亞州其他地區(qū)的銷(xiāo)售額在前一個(gè)或當(dāng)前歷年內(nèi)不超過(guò)10萬(wàn)美元或不到200次單獨(dú)交易，則你不被視為在這些地區(qū)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，只需向這些地區(qū)的客戶(hù)收取7.25%的全州費(fèi)率。

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